Rescate del plan de pensiones aspectos legales económicos y su relación con Hacienda
El desarrollo de un plan de pensiones se divide en tres etapas bien definidas: contribución, inversión y retiro. Las dos primeras implican eventos específicos, mientras que la inversión puede prolongarse por varios años y constituye una fase crítica en la que es esencial seleccionar adecuadamente los activos financieros en los cuales invertir nuestros ahorros con el objetivo de obtener el máximo rendimiento sin exceder nuestro nivel de tolerancia al riesgo en cada momento.
Impuestos y tributación del plan de jubilación
Implicaciones fiscales de los planes de pensiones
En términos fiscales, los planes de pensiones son considerados como una renta adicional al trabajo, por lo que deben tributar en la declaración de la renta. Esto implica que están sujetos a los diferentes tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Es decir, al solicitar reembolsos, nuestro tipo impositivo puede aumentar.
De esta forma, se puede concluir que la vía menos favorable desde un punto de vista fiscal es...
La imposición del rescate de un plan de jubilación
En relación a cualquier evento o situación extraordinaria que afecte a la disponibilidad de fondos, la retirada de un plan de jubilación será considerada en su totalidad como ingresos del trabajo en la declaración de impuestos IRPF.
De forma temporal, las retiradas en forma de capital de partícipes con una antigüedad anterior al 31/12/2006 serán beneficiadas con una reducción fiscal del 40%, gravando únicamente el 60% restante. Para contingencias ocurridas a partir del 1 de enero de 2015, el plazo para aplicar esta reducción es de 2 ejercicios fiscales. En el caso de contingencias sucedidas entre 2011 y 2014, el plazo será...
Para aquellas personas con discapacidad que perciban prestaciones en forma de capital provenientes de sistemas de previsión social establecidos a su favor, la reducción será del 50%. Además, para los participantes acogidos a este régimen especial para personas con discapacidad, el rescate en forma de rentas estará exento de impuestos hasta un límite de 3 veces el IPREM.
Incentivos fiscales para los fondos de jubilación
Hasta ahora hemos hablado de la posibilidad de rescatar un plan de pensiones y del uso de la calculadora para este fin, pero posiblemente estés más familiarizado con la ventaja fiscal que tienen estos planes durante la realización de las aportaciones.
El límite actual de aportación es de 1.500 euros en planes de pensiones individuales, pero se eleva a 8.500 euros en planes de empleo, ofrecidos por empresas a sus trabajadores. Además, si tu cónyuge tiene ingresos inferiores a 8.000 euros anuales o no tiene ningún tipo de ingresos, pueden realizar 1.000 euros adicionales en su nombre.
Conoce a José Ignacio Conde-Ruiz, un reconocido economista español. Es Profesor Titular de Fundamentos del Análisis Económico en la Universidad Complutense de Madrid y subdirector de la Fundación de Estudios de Economía Aplicada (Fedea).
Impuestos tras una defunción
En caso de fallecimiento, los aspectos fiscales a tener en cuenta son los mismos que aplican en otras situaciones. Sin embargo, es importante destacar que los herederos o beneficiarios únicamente deberán pagar impuestos a través del IRPF, ya que no está sujeto al Impuesto de Sucesiones.
Una ventaja adicional es que la tributación puede ser pospuesta hasta un futuro, ya que no hay obligación de rescatar en el momento de la defunción. Esto significa que los herederos pueden elegir el momento más conveniente para realizar el rescate.
Además, los herederos o beneficiarios tienen la posibilidad de obtener un beneficio fiscal al aplicar una reducción del 40% en el rescate de participaciones adquiridas antes del 31 de diciembre de 2006. Sin embargo, es importante tener en cuenta que solo disponen de dos ejercicios fiscales a partir del año en que se produce el fallecimiento del titular para hacer uso de este derecho.
Estrategias para recuperar el fondo de retiro
Es importante tener en cuenta que cuando un plan de pensiones es rescatado, es necesario pagar impuestos por él en la próxima declaración de la renta. Existen tres opciones para rescatar un plan de pensiones:
- Retirar el dinero de forma total como capital.
- Rescatar el dinero de forma periódica como una renta.
- Transformar el plan de pensiones en un seguro de renta vitalicia.
Cada una de estas opciones tiene sus propias características y efectos fiscales, por lo que es importante analizar cuidadosamente cuál es la más conveniente en cada caso.
Beneficios y tributación de la recuperación de un fondo de jubilación
¿Es posible continuar contribuyendo al plan de pensiones después de jubilarse? La respuesta es afirmativa y, además, conlleva importantes beneficios fiscales en la declaración de la renta. Sin embargo, es importante tener en cuenta que una vez jubilado, el beneficiario de la prestación ya no podrá ser el titular de dicho producto. En caso de fallecimiento, el beneficiario sí podrá rescatar el plan de pensiones.Por otro lado, si una persona en situación de desempleo durante un largo periodo de tiempo decide rescatar su plan de pensiones antes de la jubilación, aún tendrá la posibilidad de seguir aportando al mismo hasta alcanzar la edad de jubilación.
Una forma de evitar impuestos a nuestros seres queridos es designándolos como beneficiarios del plan de pensiones. De esta manera, en caso de fallecimiento, se les exonerará del impuesto de sucesiones y donaciones, y solo tributarán según su tipo impositivo en el IRPF. Esta estrategia resulta especialmente ventajosa para aquellos contribuyentes con una situación económica sólida.
B Restricción conjunta máxima de descuento
El tope fiscal máximo conjunto de reducción por aportaciones y contribuciones imputadas por el promotor a los sistemas de previsión social, incluyendo, en su caso, los excesos pendientes de reducir, procedentes de los ejercicios 2017 a 2021, está constituido por la menor de las cantidades siguientes:
- a) El 30 por 100 de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
Para aplicar dicho límite, se tomará en cuenta el concepto de rendimiento neto del trabajo definido en el artículo 19 de la Ley del IRPF, el cual incluye el rendimiento íntegro (con la reducción del artículo 18 ya aplicada) y los gastos deducibles.
Excedentes y cuotas no deducidas en años anteriores
Las aportaciones a sistemas de previsión social realizadas por los participantes, mutualistas o asegurados, incluyendo las atribuidas por el promotor o la empresa, que no pudieron ser reducidas en los años 2017 a 2021 debido a la insuficiencia de base imponible o al límite del 30%...
La reducción de estos excesos durante los años 2017 a 2021 tendrán prioridad sobre las aportaciones realizadas y contribuciones imputadas en el mismo año, cumpliendo con los límites máximos ya mencionados.
Debido a los nuevos límites para las reducciones por aportaciones y contribuciones empresariales en el ejercicio 2022, se han realizado modificaciones en el Reglamento del IRPF para facilitar la aplicación de los excesos pendientes y disminuir su complejidad. Esto implica la eliminación de la aplicación...
