IVA en alquiler guía completa de impuestos y obligaciones para 2020
La cuestión de los impuestos puede resultar complicada. En más de una ocasión, nos hemos visto desconcertados al tratar de entenderlos. Hace algún tiempo, explicamos quién debe asumir los costos legales en una transacción de compra y venta, pero dejamos fuera la información sobre el arrendamiento. Por esta razón, hoy deseamos informarte quién es responsable de pagar el IVA en un contrato de arrendamiento.
Normativa fundamental del Impuesto al Valor Agregado IVA en los pagos
Este impuesto también se aplica a la renta de viviendas cuando estas son utilizadas como despachos profesionales. Por ejemplo, si un abogado alquila una casa para establecer allí su negocio.
Los tributos obligatorios al arrendar un espacio comercial
Si posees un local y deseas arrendarlo a un empresario o autónomo para fines comerciales, es necesario registrarte en Hacienda.
Deberás completar el modelo 037 para figurar en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores. Esta acción es de carácter obligatorio, ya que el alquiler de locales es una actividad sujeta al IVA del 21%.
Asimismo,...
Es necesario inscribirse en Hacienda al rentar un espacio perteneciente a ti
Arrendar un local de negocio a una empresa o autónomo para su uso económico requiere un alta en Hacienda. Este trámite es necesario porque el arrendamiento está sujeto a IVA.Para realizar esta gestión, es necesario presentar el modelo 037 y darse de alta en el Censo de Empresarios y Profesionales de Hacienda como arrendador de locales de negocio.
Si eres dueño de un local que alquilas, también debes darte de alta en Hacienda y aplicar el IVA correspondiente. El epígrafe que debes utilizar es el 861.2, que corresponde a "Alquiler de locales industriales y otros alquileres n.c.o.p." De esta manera, informarás a Hacienda sobre el alquiler de tu propiedad y la declaración de IVA que debes realizar.
Gravamen sobre el Incremento del Valor
El alquiler de un inmueble está sujeto a IVA en la mayoría de los casos, excepto cuando se destina exclusivamente a vivienda, según lo establecido en el artículo 20.Uno.23º b) de la Ley del IVA. Sin embargo, surge una pregunta en casos donde el inquilino es un profesional y utiliza el inmueble tanto como vivienda como despacho. ¿Está sujeto a IVA el alquiler en su totalidad o solo por la parte correspondiente al despacho?
Para resolver esta duda, la Dirección General de Tributos (consulta V0044-19) indica que si el uso del inmueble no es exclusivamente para vivienda, estará sujeto a IVA y no estará exento de este impuesto. En otras palabras, el alquiler deberá ser gravado con IVA en su totalidad, no solamente por la parte correspondiente al despacho profesional.
Contribución al Valor Agregado CVA
Como dueño de un local alquilado a un autónomo o empresa, estás obligado a emitir una factura con un 21% de IVA. Esto significa que debes cobrar al arrendatario el 21% del IVA sobre el precio mensual del alquiler acordado previamente.
Cada trimestre, deberás declarar el IVA cobrado a través del modelo 303. Sin embargo, también tendrás derecho a deducir las inversiones o gastos realizados en el local, como reparaciones o mejoras.
Ahora bien, si además le cobras al arrendatario por gastos que tú como propietario pagas, como la comunidad de propietarios o los suministros, deberás incluirlos en la cantidad total del alquiler en la base imponible del IVA.
Tributación de los ingresos de individuos TII
Rendimientos por alquilar tu local: ¿actividad económica o rendimientos del capital mobiliario?Al alquilar tu local, generarás ingresos que deberás declarar ante Hacienda. Esto se realizará mediante la Declaración anual de la Renta.
Si además de alquilar tu local, tienes uno o más empleados con contrato a jornada completa, se considerará que tu actividad es económica. En este caso, deberás declarar tus rendimientos como tales en la Declaración de la Renta.
Sin embargo, si alquilas tu local sin realizar una actividad económica, tus ingresos deberán ser declarados como rendimientos del capital mobiliario en la Declaración de la Renta.
Explorando la carga impositiva del alquiler de locales una mirada profunda
A la hora de arrendar un local, es esencial tener en cuenta que el pago del IVA puede variar dependiendo del tipo de acuerdo entre el arrendador y el arrendatario. Por lo general, es responsabilidad del arrendatario abonar este impuesto, ya que forma parte de los gastos de su negocio. Sin embargo, esta regla no aplica en todos los casos...
Abonar el Impuesto del Valor Añadido en un Arrendamiento
Quién paga el IVA en un contrato de alquiler?
A la hora de resolver esta duda, debemos diferenciar dos situaciones claramente distintas:
Caso 1: Alquiler entre particulares
En este caso, la respuesta es simple: en un contrato de alquiler entre particulares, no se aplica IVA. Este impuesto está exento de pagar. Por lo tanto, si eres una persona física en busca de un lugar para vivir, no tendrás que preocuparte por el pago de este arancel.
Caso 2: Alquiler con grandes empresas
En este escenario, el inquilino es quien tiene la obligación de pagar el IVA. Sin embargo, es importante destacar que existen ciertas excepciones en las que las grandes empresas están exentas de este impuesto.
Cuál es el monto de IVA a abonar
El IVA se aplica al 21% sobre el total de la contraprestación.En otras palabras, si el inquilino paga solo por el alquiler, el impuesto se calculará sobre esa cantidad acordada. Sin embargo, si se le cobran también los suministros utilizados en el local, el IVA solo se aplica sobre el alquiler, siempre y cuando el inquilino no los haya suministrado.
Procedimiento para facturar el IVA al arrendatario
Para comenzar, el dueño del local arrendado debe registrarse como empresario en Hacienda por medio del Modelo 036, específicamente en el Epígrafe 861, que se refiere al arrendamiento de inmuebles urbanos.
Cada mes, el propietario deberá emitir una factura al inquilino con el monto del alquiler y otros gastos acordados, aplicando un 21% sobre la base imponible.
El inquilino, a su vez, deberá retener ese 21% como IVA y depositarlo trimestralmente en Hacienda, mediante la presentación del Modelo 303. La diferencia entre el IVA deducible que se haya pagado durante el trimestre y el IVA repercutido al arrendatario será lo que finalmente se debe ingresar.
Impuesto por arrendamiento de un espacio Retención a cuenta del Impuesto sobre la Renta
Cuando se arrienda un espacio comercial, el dueño no solo tiene la responsabilidad de aplicar el IVA al inquilino, sino que también está sujeto a otras responsabilidades tributarias.
Por lo general, el arrendatario de un local suele ser un autónomo o una empresa. En estos casos, la ley establece que el propietario debe retener un porcentaje determinado sobre el monto pagado y pagarlo trimestralmente a Hacienda como anticipo de su Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
De nuevo, esta retención se aplica a todos los conceptos facturados. Para el año 2018, el porcentaje establecido es del 19%, aunque suele estar sujeto a variaciones, por lo que es importante estar atentos a este asunto.
Procedimiento para declarar las utilidades de un arrendamiento de local
Declarar los ingresos provenientes del alquiler de un local como rendimientos de capital inmobiliario es una obligación para el propietario que lo arrienda. Estos deben ser incluidos en la correspondiente declaración de la renta. Es importante tener en cuenta que si el local no se alquila como vivienda, el rendimiento neto positivo no puede aplicar la reducción del 60% mencionada en la normativa fiscal vigente.
La obligación de pagar IVA en el arrendamiento de un local Cuándo se presenta
Todos aquellos propietarios que arrienden un establecimiento para un uso diferente al de vivienda, deben abonar el impuesto sobre el valor añadido (IVA). Es importante resaltar que los arrendamientos de locales que no sean destinados únicamente como vivienda, están sujetos al pago de este tributo. Por ejemplo, un abogado que alquile un local y resida en él, aunque utilice una parte del inmueble como vivienda, deberá emitir facturas con...
Es necesario emitir facturas con un 21% de IVA y presentar declaraciones trimestrales ante la Agencia Tributaria mediante el modelo 303. Cualquier gasto incluido en el alquiler (como servicios y cuotas de comunidad), será considerado como parte de la base imponible sobre la cual se aplicará este impuesto.
Si el alquiler del local es la única actividad por la que se deben presentar declaraciones de IVA, no será necesario presentar el modelo 390 (resumen anual de este impuesto). En cambio, en la presentación del IVA del cuarto trimestre, se deberá incluir información adicional. Sin embargo, si se dio de baja en la Agencia Tributaria a mitad de año, sí será obligatorio presentar el modelo 390 junto con...
